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Firmengründung Hong Kong- Steuergestaltung
Unsere Dienstleistungen Firmengründung Hong Kong in der Kurzübersicht:
Zusätzliche Dienstleistungen unserer Kooperationspartner:
· Führen von Bankkonten – wir können Ihnen Bankunterschriftsbevollmächtige stellen und Zahlungen im Namen Ihrer Firma veranlassen.· Abwicklung von Proforma Invoices, Purchase Orders, Commercial Invoices und Verschiffungsunterlagen· Import und Export Dokumentation· Ein- und Auszahlungsberichterstattung – komplett und abgestimmt· Logistik-Management – unser professionelles Team bietet Ihnen Dienstleistungen wie Schiffsbuchungen, Frachtbriefübertragung, Organisation von Umladungen, und Auswahl der preiswertesten Spediteure.· Vorgangsüberwachung – wir kontrollieren täglich alle Transaktionen mit Zulieferern, Banken, Spediteuren etc.· Zollberatung für China – Dank unseres breiten Netzwerkes in China können wir Ihnen die aktuellsten Informationen über Import- und Exportgesetze und –Bestimmungen zur Verfügung stellen.· Konferenzräume und Lagerfläche – während Ihres Aufenthalts in Hong Kong stellen wir Ihnen Konferenzräume zur Verfügung für Besprechungen mit Ihren Kunden und Zulieferern und bieten Ihnen darüber hinaus Lagerfläche zur Aufbewahrung von Mustern und Waren.Kurzübersicht Hong Kong Limited:
Einleitung Angesichts der Leichtigkeit, mit der sich in Hongkong für relativ wenig Geld Firmen gründen lassen, ist es daher kaum verwunderlich, dass viele Ausländer an dem Kuchen teilhaben wollen. Wer jedoch meint, mit dem Kauf einer Hongkonger Briefkastengesellschaft seien die Voraussetzungen hierfür erfüllt, wird schnell eines Besseren belehrt. Dieses insbesondere unter den Aspekten, dass Deutschland mit Hong Kong kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) unterhält, mithin definiert sich das Vorliegen einer Betriebsstätte in Deutschland allein auf den Grundlagen §§12/13 AO (Deutsche Abgabenordnung). Ergänzend greift die EU-Niederlassungsfreiheit nicht und/oder/mithin keine Wirkung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie. §§ 7- 14 AStG, zentral § 8 AStG (Deutsche Hinzurechnungsbesteuerung) sind einschlägig. Beiderseits der Grenze haben die Behörden in allen diesbezüglichen Fragen zwar einige Flexibilität. Wesentlich ist jedoch, dass es sich tatsächlich um ein in Hong Kong geschäftlich aktives Unternehmen mit eigenem Management handelt, das weder erst am Tag vor Einreichung der Vergünstigungsanträge gegründet wurde, noch eine, im Vergleich zum angeblichen Geschäftsumfang, lächerlich geringe Kapitalausstattung und/oder seine Adresse (gar noch zusammen mit hundert anderen) unter dem Klingelknopf eines hiesigen Anwalts, Wirtschaftsprüfers usw. hat. Mit etwas Augenmaß lassen sich die Anforderungen dagegen meist recht leicht erfüllen: Riesige Büros und Betriebstätten werden nicht erwartet, ein reines Registered Office ist allerdings kein ordentlicher Geschäftssitz. Der Geschäftsführer sollte in diesem Fall lokal ansässig sein (ein über Treuhandlösungen erfüllbarer Wunsch) und sich auch in der Gewinn & Verlustrechnung der Firma bei der Position "Gehälter" glaubhaft niederschlagen. Wer seine Firma allerdings bei einem der vielen Discounter bezieht, die oft nicht einmal nach dem Verwendungszweck fragen, der muss nachher mit professioneller Hilfe mühsam und teuer reparieren lassen oder es droht sogar die Annahme des Gestaltungsmissbrauchs. Rechtsform Die Private Limited Company, also die nicht börsennotierte Aktiengesellschaft, ist die populärste Gesellschaftsform in Hongkong und wird fast ausnahmslos auch von all den hier angesiedelten ausländischen Firmen gewählt. Gesetzliche Mindestanforderungen sind:
Zwei Aktionäre Ein Company Secretary Ein Firmensitz in Hongkong. Eine Firmensatzung, die meist sehr weit gefasst ist und die Befugnisse der Direktoren sowie den Geschäftszweck der Gesellschaft regelt. Geschäftsgegenstand können Herstellung und Vertrieb, Handel (lokal oder im Import/Export) sowie die diversesten Dienstleistungen sein. Besondere Zulassungsvoraussetzungen bestehen (ähnlich wie in Deutschland) lediglich in einigen Bereichen wie z. B. bei Banken, Börse, Finanzen und Versicherungen. Das Stammkapital, der Firmensitz, die o. g. Personen, sowie die Satzung sind im Handelsregister Hongkongs vermerkt, das von jedermann eingesehen werden kann. Für die jährlich zu erstellende (und zu testierende) Bilanz sowie Gewinn- & Verlustrechnung der Firma besteht dagegen keine Publizierungspflicht. Was Deutsche zu beachten haben 1. Betriebsstättendefinition Eine Produktionsstätte,eine Stätte zur Ausbeutung von Bodenschätzen oder eine Bauausführung länger als 12 Monate Dauer ist immer eine Betriebsstätte im Sinne, unabhängig vom Ort der geschäftlichen Oberleitung. Ansonsten definiert sich die steuerliche Betriebsstätte in Hong Kong zentral über den "Ort der geschäftlichen Oberleitung": Entweder der Mandant oder ein Beauftragter verlagert seinen gewöhnlichen Aufenthalt nach Hong Kong und tritt selbst als Direktor der Gesellschaft auf ODER ein in Hongkong Ansässiger wird als Direktor der Gesellschaft angestellt ODER unsere Kanzlei in Hong Kong stellt einen Treuhand- oder angestellten Direktor. Alternativ: Der ausländische Direktor (Z.B. Deutscher) weist nach ,dass er sich im Rahmen der notwendigen Leitungsaufgaben regelmäßig und gewöhnlich in Hong Kong aufhält, um diese Aufgaben wahrzunehmen. Funktioniert natürlich nicht bei notwendigen Tagesentscheidungen. 2. Wirkung 12/13 deutsche AO (Abgabenordung) Da Deutschland kein Doppelbesteuerungsabkommen mit Hong Kong unterhält, greift hinsichtlich der Betriebsstättendefinition §§12/13 AO. Ergänzend greift die "Umkehr der Beweislast" und eingehende Prüfungen bei einem mutmaßlichen Gestaltungsmissbrauch. §§12/13 AO- Auszug: Betriebstätte ist jede feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die der Tätigkeit eines Unternehmens dient. Als Betriebstätten sind insbesondere anzusehen:
Im DBA-Sachverhalt hingeben bestimmt sich das Vorliegen einer Betriebsstätte im Inland ausschließlich über Art 5 OECD-MA, als Grundlage der Legaldefinition der Betriebsstätte in den DBAs: Artikel XX
DBA (auf Grundlage Art 5 OECD-MA):
a) Einrichtungen, die
ausschließlich zur
Lagerung, Ausstellung oder Soll also die steuerliche Betriebsstätte ausschließlich in Hongkong belegen sein, ist in Deutschland ein Repräsentant, ein Warenlager oder der Anschein der geschäftlichen Leitung zwingend zu vermeiden! 3. Shareholder der Hong Kong- Limited und Wirkung §§7- 14 AStG Da Hong Kong ein Niedrigsteuerland im Sinne §8/2 AStG ist und nicht der EU angehört, greift die Hinzurechnungsbesteuerung, wenn ein Deutscher im Sinne beherrschenden Einfluss hat und nur passive Einkünfte realisiert werden: Im Kern regelt das deutsche Außensteuergesetz in §§ 7-14 AStG, dass eine Besteuerung beim deutschen Anteilseigner stattfindet (mit Einkommenssteuer und nicht Abgeltungssteuer, sofern natürliche Person), wenn dieser beherrschenden Einfluss auf die Auslandsgesellschaft ausübt (Mehrheitsshareholder,also über 50% Anteile), die Auslandgesellschaft nur passive Einkünfte erwirtschaftet und die Auslandsgesellschaft im einem Niedrigsteuergebiet angesiedelt ist, also unter 25% Ertragssteuer. Ist der Anteilseigner in diesem Kontext juristische Person, so erfolgt die fiktive Besteuerung mit Körperschaftssteuer beim Anteilseigner. Im Gegensatz: Greift die Hinzurechnungsbesteuerung nach AStG nicht (Basisgesellschaft generiert aktive Einkünfte und/oder kein Niedrigsteuerland), so erfolgt die Ausschüttungsbesteuerung mit Abgeltungssteuer, sofern der Anteilseigner natürliche Person ist. Ist der Anteilseigner in diesem Kontext juristische Person, so erfolgt bei DBA-Sachverhalten die steuerfreie Vereinnahmung beim Anteilseigner unter Abzug der Quellensteuer im Sitzstaat der Basisgesellschaft. Ergänzend hierzu: Ist der Anteilseigner in diesem Kontext juristische Person innerhalb der EU, greift die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie, mithin gänzlich steuerfreie Vereinnahmung. Lösungen bei passiven Einkünften nach §8 AStG:
Steuergestaltung durch Zwischenholding Wird als Zwischenholding eine zyprische Limited installiert, die Anteile an der Hongkong Ltd hält, werden die Dividendenzuflüsse in der zyprischen Holding nicht besteuert. Zypern hat hier Sonderregelungen im Rahmen des Holdingsprivilegs, unabhängig von der Anwendung eines DBAs. Werden diese Dividenden dann z.B. an eine deutsche Kapitalgesellschaft ausgeschüttet, so wird in Deutschland ebenso steuerfrei vereinnahmt, unter Wirkung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie. Gebühren zur Gründung einer Hong Kong Ltd Die Gebühren richten sich nach den Dienstleistungen:
Einmalige Gründungsgebühren Gründung einer Gesellschaft + Gesellschaftsstrukturierung: 980,00 Euro Übersetzung der Gründungsunterlagen,Apostille: 300,00 Euro
nach der Eintragung:
Unterstützung bei der Eröffnung eines Bankkontos in Hong Kong
(plus Internet-Banking und Kreditkarte sofern beides zusammen
während des 1.Termins beantragt wird): 780,00 Euro
Einrichtung des elektronischen Buchhaltungssystem Inklusive Kontenplan: 300,00 Euro Jährliche Gebühren ,ab ersten Jahr:
Dienstleistungen des Gesellschaftssekretärs: USD 700
Büroadresse (Registered Office):USD 700
Telefon, Fax and Post Service (zustellbare
Postadresse,eigene Telefonnummer, Fax): USD 950
Business Registration Fee: USD 60 Treuhand-Direktor
Einmalige Gebühren: Director's Guarantee Deposit USD 2.000
Der Posten „Director Guarantee Deposit“ ist eine reine
Sicherheitsleistung, die immer dann anfällt, wenn wir die Funktion
des Direktors übernehmen, da damit auch die gesamte Haftung für das
Unternehmen übernommen wird. Sollten Sie Ihre Hong Kong Firma an
einen anderen Dienstleister übertragen, wird Ihnen der Betrag
selbstverständlich zurück erstattet.
Jährliche Gebühren
-Stellung von lokalen Direktoren: USD 3.000 -Stellung von Unterschriftsberechtigten: USD 1.000 pro Jahr, im ersten Jahr zzgl. 400,00 Euro
Wenn gewünscht: Email and Webhosting: USD 450
Wenn Sie wünschen, dass unsere Logistikabteilung im Namen Ihrer Firma und nicht mit einer KL-Emailaddress mit Ihren Herstellern und Kunden kommuniziert, können wir Ihen einen Domain-Namen und bis zu 20 Emailadressen für Ihr Hong Kong Unternehmen zu registrieren. Die Jahresgebühr für diesen Service beträgt USD 450, im ersten Jahr zzgl. 250,00 Euro
Monatliche Buchhaltungsgebühren:
USD 500 Minimum für monatliche Finanzberichterstattung und USD 100
für Administration und Filing
-Domizil, extern: Regus Office bietet an:
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