Limited Gründung und Steuern in England

• Einführung Steuerrecht, EU-Gesellschaften, Offshore- NON-Offshore
• Hinzurechnungsbesteuerung nach AStG
• Aktiveinkünfte AStG
• EU-Niederlassungsfreiheit
• Beratungshonorare London Consulting
• Exposee englische Limited
• Limited gründen
• Index Limited
• Diese Seite können Sie hier ausdrucken
• Vorsicht vor Billiggründern und/oder unseriösen Gründungsagenturen!
• Hier lesen Sie über die Prüfungsverfahren deutscher Finanzämter..
• Fragestellungen zum Thema "Wie bekomme ich das Geld aus meiner Auslandsgesellschaft heraus" und "Negativauswirkungen von Treuhandverhältnissen"
• Weitere und aktuelle Steuersätze sehen Sie hier..

Buchtipp: Unternehmensbesteuerung in Großbritannien, Deutsch-Britische Industrie und Handelskammer, Bruck/Shah, Verlag Jehle-Rehm,ISBN: 3-8073-1575-6

• VAT (Mehrwertsteuersatz): 17, 5 % -Registrierungspflicht ab GBP 51,000 Umsatz pro Jahr

• Körperschaftssteuer (siehe unten, der Mittelstandsatz ist 19% bis 300.000£ Gewinn/Jahr und ab 50.000£ Gewinn)

Weitere Steuern (wie z. B. Gewerbesteuern) oder Beiträge (IHK Zwangsbeiträge .. etc.) gibt es nicht. Eine steuerliche Erhebung der Umsatzsteuer wird übrigens erst ab ca. 51.000 GBP/Umsatz/Jahr durchgeführt.

Weitere und aktuelle Steuersätze sehen Sie hier..

Der volle Steuersatz ist auf Gesellschaften anzuwenden,deren zu versteuernde Gewinne 1,5 Mio£ übersteigen. Der mittlere Satz von 19% gilt für Gesellschaften mit Gewinnen von mehr als 50.000£ und weniger als 300.000£ .

Es besteht also eine Lücke zwischen der oberen Gewinngrenze für kleine Unternehmen von 10.000£ und der unteren Gewinngrenze von 50.000£, bei der Satz für mittlere Unternehmen beginnt. Eine ähnliche Lücke besteht zwischen der Gewinngrenze von 300.000£, bis zu der der Steuersatz für mittelgroße Unternehmen gilt, und 1,5 Millionen £, also der Grenze,ab der der volle Steuersatz gilt.In diesen Zwischenräumen steigt der Körperschaftssteuersatz von 10% auf 19% und von 19% auf 30% an.

Beispiele:

• Gewinn: 40.000£

Berechnungsgrundlage: Mittelstandssatz 19%..:

• 19% auf 40.000£= 7.600£

• Minus 1/40 X (50.000-40.000)= -250£

• Gesamt: 7.350£

Der Bruch 1/40 wird vom englischen Finanzamt als der geeignete angesehen.

• 2. Gewinn: 375.000£

Berechnungsgrundlage: Voller Steuersatz:

• 30% auf 375.000£= 112.500£

• Minus 1/40X (1.500.000-375.00)=-28.125£

• Gesamt: 84.375£

Abschreibungen:

• Betriebsanlagen,Maschinen sowie Inventar und Einrichtungen: Im Jahr der Anschaffung bis 40%, wenn das Unternehmen folgende Werte nicht überschreitet:
• Umsatz von 11,2 Mio£
• Bruttovermögen von 5,6 Mio£
• 250 Angestellte
• Kraftfahrzeuge: WDAs von 25% auf den degressiven Saldo sind für jedes Jahr möglich, wobei aber jährlich höchstens 3000£ pro Fahrzeug abgeschrieben werden können.
• Nachweislich uneinbringliche Forderungen: Können abgeschrieben werden, auch wenn der Verlust noch nicht eingetreten ist
• Rechtsberatung-und andere Beratungshonorare: Nur Honorare, die im Zusammenhang mit Einnahmen und Ausgaben (und nicht dem Anlagevermögen der Gesellschaft) stehen und solche, die im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit der Gesellschaft stehen
• Pensionskasse: Anerkannte Leistungen können in Abzug gebracht werden
• Vorräte: Unter bestimmten Umständen
• Rückstellungen: Unter bestimmten Umständen
• Kursgewinne-und Verluste: Kursgewinne und Verluste bei zu Geschäftszwecken genutzen Aktiva und Passiva werden zu Steuerzwecken als Einkünfte und Ausgaben dieses Geschäftes betrachtet

Steuerliche Verluste:

• Auf Betrieb
• Auf Vermietung
• Auf Verkauf von Anlagevermögen

Steuerlich anzurechn. Betriebsausgaben/ uBAw/BM (Beispiele):

• Löhne und Gehälter
• Miete
• KFZ Ausgaben
• KFZ Miete
• Rechtsberatung/ Steuerberatung
• Gehälter der Direktoren
• Geschäftsessen, Bewirtung
• Fortbildung, Seminare, Aufwen.D., Reisekosten
• Kommunikation, Büro,Datenverarbeitung

usw..

Gehälter ausländischer Direktoren:

Kann der Britischen Einkommenssteuer unterliegen, wenn die Dienste in Uk erbraucht werden.

Stempelsteuer:

Anteile an einer Gesellschaft: 0,5%

Grundstücke/andere Vermögensgegenstände: zahlbar auf den vollen Kaufpreis:

• bis zu 60.000£: 0%
• 60.000-250.000£: 1%
• 250.000£ bis 500.000£: 3%
• über 500.000£: 4%

Absetzbare Betriebskosten (Limited)

Nach englischem Steuerrecht sind dieses alle Ausgaben, die vergleichbarer- und üblicherweise“ zur Aufrechterhaltung des Betriebes notwendig sind, z.B.

• -Gehälter Mitarbeiter und Direktoren

• -Sozialversicherung

• -Notwendige private Versicherungen für die Mitarbeiter, Gesundheitsvorsorge und AltersV

• -Kommunikationseinrichtungen, Telefon, Fax, EDV, Internet

• -Büroeinrichtungen und Nutzung/ Material

• -Miete Geschäftsräume, Kauf –Abschreibung

• -Büro innerhalb der privaten Wohnung (getrenntes Zimmer, entsprechend eingerichtet)

• -KFZ, dienstliche Nutzung

• .Aus-und Weiterbildung

• -Bewirtung geschäftlich

• -Reisekosten geschäftlich

• -Werbung und Marketing

• -Arbeitskleidung

• -Internet, Webdesign

• -Unternehmensberatung extern

Einkommenssteuer:

Freibeträge:

• jünger als 65 Jahre alt: 4.535£
• 65-74 Jahre: 5.990£
• älter als 75 Jahre: 6.260£

Die realen Steuersätze liegen im Vergleich zu einer deutschen GmbH noch niedriger, da Abschreibungen flexibler gehandhabt werden und verdeckte Gewinnausschüttungen kaum auftreten können!

Bis GBP 350,000 Gewinn gibt es keine Steuerprüfung; es werden grundsätzlich die Angaben eines zugelassenen Wirtschaftsprüfers und Steuerberaters akzeptiert. Unser Steuerbüro ist ein staatlich anerkanntes Steuer- und Wirtschaftsprüfer Büro.

Steuern einer UK Ltd mit Betriebsstätte nur in Deutschland:

Hat die UK Ltd eine alleinige Betriebsstätte in Deutschland (was man eigentlich vermeiden sollte), so wird die Ltd als Körperschaft im Sinne versteuert, also mit 25% Körperschaftssteuer in Deutschland.

Steuern einer UK Ltd mit Betriebsstätte in Deutschland und England:

Löst Ihre UK Ltd nach DBA eine Betriebsstätte in Deutschland aus, hat jedoch auch eine Betriebsstätte in England (Tatsächlichkeitsgründung usw..), so kann über ein Gewinnabführungsabkommen die Steuerlast in Deutschland erheblich gesenkt werden.

Steuern des Repräsentanten in Deutschland

Ist die UK Ltd in Deutschland keine Betriebsstätte, sondern eine unselbständige Zweigstelle oder Repräsentants, so sollte der Repräsentant eine Honorarvereinbarung mit der "Mutter haben. Das Honorar des Repräsentanten ist in Deutschland Einkommenssteuerpflichtig aber nicht Sozialversicherungspflichtig.

Isle of Man

Pauschalsteuer: £  430  pro Jahr..

Auf der Isle of Man existieren drei verschiedene Gesellschaftsformen. Resident Companies tätigen ihre Geschäfte hauptsächlich auf der Insel und unterliegen somit je nach Profit dem lokalen Steuerrecht. 
Non-Resident Companies verfügen über ein zentrales Management außerhalb der Isle of Man. Um den "non-resident" Status der Firma zu erhalten, bedarf es einer Deklarierung und einer jährlichen Pauschalsteuer (Flat Duty).  Exempt Companies können auf der Isle of Man resident sein, damit ein steuerlicher Sitz der Gesellschaft nachweisbar ist. Der Vorteil bei dieser Gesellschaftsform ist, daß lediglich eine geringe jährliche Pauschalsteuer auf weltweites Einkommen erhoben wird. Das zentrale Management der Firma (Directors und Secretary) muß aufgrund gesetzlicher Bestimmungen eine auf der Isle of Man residente natürliche Person sein. Der Inselstaat Isle of Man unterhält nur ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Großbritannien.Entsprechend kann diese Gesellschaftsform als Holding fungieren und direkt an UK Limited Companies fakturieren. Um Ihnen ein maßgeschneidertes Konzept anzubieten, empfehlen wir Ihnen ein ausführliches kostenloses Beratungsgespräch mit einem Spezialisten aus unserem Hause. 
 

Diese Gesellschaftsform bieten wir nur in Verbindung mit der UK Ltd-Gründung an. Nach "außen" tritt lediglich die UK Ltd als EU-Gesellschaft auf, nur im Innenverhältnis ist die Isle of Man die Holding.