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firmengründung im
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Firmengründung Ausland:
Übersicht Rechtsformen und Länder
Bei einer Firmengründung im
Ausland kommt es zunächst auf die wesentlichen Zielsetzungen an, z.B.
:
- Steuern minimieren
- Haftung begrenzen
- Kapitalisierung durch Aktienverkauf
- Senkung der Produktions- und/oder
Lohnkosten
- Lizenz erwirken (z.B. Glückspiel,
Bank, Finanzdienstleistungen)
- Andere Motive
Mithin stellt sich die Frage, ob Sie
selbst und/oder Ihre Angestellten Ihren gewöhnlichen Aufenthalt ins
Ausland verlagern wollen und/oder ob im Ausland eine reale Stätte der
Produktion und/oder Dienstleistung installiert werden soll?
An Hand dieser Fragestellungen grenzen
sich die Möglichkeiten entsprechend ein. Um die Grundlagen des
internationalen Steuerrechts zu verstehen, sind für Deutsche im Sinne
folgende Gesetze von wesentlicher Bedeutung:
Außerdem ist der
Unterschied
zwischen NICHT-DBA-Sachverhalt, DBA-Sachverhalt und EU-Gesellschaft
fundamental.
Kurzübersichten Rechtsformen
1. UK Limited (England):
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Steuern in UK |
EU-Niederlassungsfreiheit |
DBA-Sachverhalt |
Niedrigsteuerland nach 8 AStG |
EU-Mutter-Tochter-RL |
Mögliche Alternativen |
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50.001- 300.000 ePfund
Gewinn: 19%, dann progressiv steigend bis 30%. |
Ja: Mithin kein in
kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb erforderlich
und/oder aktive Geschäfte |
Ja, unterhält mit fast
allen Ländern ein DBA. Besonderheit: DBA mit Isle of Man.
|
Nein: Mithin kann ein
Deutscher Anteilseigner beherrschenden Einfluss haben, selbst bei
passiven Einkünften |
Ja: Mithin steuerfreie
Vereinnahmung der englischen Gewinne in einer deutschen
Kapitalgesellschaft möglich |
Zyprische
Ltd, Schweiz, VAE |
Leistungen
Komplettpaket A:
- Gründung mit allen Dokumenten, Apostille, notariell
beglaubigte Übersetzungen
- Treuhand-Komplett-Paket (Treuhand-Direktor und
Treuhand-Shareholder, sofern erforderlich/gewünscht. Unsere
englische Steuerkanzlei kann als Mehrheits- oder
Minderheitsshareholder auftreten, englischer Anwalt als Direktor)
- Notarieller Treuhand-Vertrag, deutsche Übersetzung: Überträgt
alle Rechte und Pflichten an den eigentlichen Nutznießer der
Gesellschaft
- Generalvollmacht an Gründer, in deutscher Übersetzung und
notariell beglaubigt
- Treuhand- Sekretär, englische Steuerkanzlei
- Firmensitz London (ordentlicher Geschäftssitz im Sinne, keine
Scheinfirma): Zustellbare Postadresse (keine C.O. Adresse),
Telefon real (kein Anrufbeantworter, persönliche Gesprächsannahme
mit "Zentrale"), Fax, Postweiterleitung
- Bankkonto der Ltd in England, inkl. Visa Debit Card, Schecks
und Internet-Banking, Pfund- und Euro-Konto, Kontoeröffnung wird
garantiert, unabhängig von der Bonität des Nutznießers/
Kontobevollmächtigter (HSBC-Bank London oder Barclays Bank).
Nutznießer/Mandant erhält alleinige Kontovollmacht, VisaCard,
Passwörter für Online-Banking
- LCT Dienstleistungspaket: Vertragsentwürfe (Honorarvertrag mit
dem Repräsentanten in Deutschland bzw. Handelsvertreter nach § 84
HGB, Vertrag UK Ltd und deutsche Kunden der Ltd als Entwurf,
Vorlage Rechnungsstellung und Anschreiben/Briefpapier nach
englischem Recht), Internetpräsenz auf UK-Server mit 10 Seiten,
Feedbackformular und Email-Adresse UK
- Vermittlung an intern. Steuerberatungsgesellschaft
in London (deutschsprachig, Zulassung
für Deutschland und England)
Gesellschafter-Versammlung
Gebühr: 5.900,00 Euro plus MWSt
für Gründung und alle Sonderdienste im
ersten Geschäftsjahr.
Verlängerung nach ersten Geschäftsjahr (Treuhand-Dienste,Domizil,Fax,
Telefon usw.): 2.900,00 Euro pro Jahr +
17,5% VAT.
Wird auf den
Treuhand-Shareholder verzichtet, reduziert sich die Jahresgebühr
auf 2.580,00 Euro/Jahr, die Gründungsgebühren inkl. Sonderdienste für
das erste Geschäftsjahr betragen dann 5.500,00 Euro.
Die Gebühren sind für Einmalzahlung der
Gebühr im Voraus kalkuliert. Bei Teilzahlung (50% im Voraus, 50% nach
Bereitstellung der Gründungsunterlagen per Fax, erfolgt ein Aufschlag
von 5%).
Bei Übernahme einer Vorrats-Ltd ist die
Gebühr immer als Einmalzahlung im Voraus zu leisten.
2. Zyprische Limited:
Gebühren:
Komplett-Paket
A:
Gründung,
Registereintrag, Apostille, beglaubigte Übersetzungen der
Gründungsdokumente, Registered Office Zypern & Coporate Secraty
Treuhand, Treuhand-Direktor und Treuhand-Shareholder (jur. Person auf
Zypern, Ltd) für ein Jahr bezahlt, Generalvollmacht für den
Gründer/Mandanten inkl. Übersetzung und Beglaubigung, reales Domizil
Zypern für ein Jahr bezahlt, Certifikate of good standing,
Kontoeröffnung inkl. Internetbanking und VisaCard, Vermittlung an
zyprische Steuerkanzlei, LCT Dienstleistungspaket:
- Vertragsvorlagen,
Rechnungsvorlagen nach zyprischen Recht, Angestelltenvertrag nach
zyprischen Recht, Skript: Arbeits-und Sozialrecht auf Zypern
- Internet-Homepage: Darstellung
Ihrer Dienstleistungen/Produkte auf maximal 10 Seiten,
Feedback-Formular,Gästebuch,Newsletter-System
- Gebühr inkl. aller
Sonderdienste für das erste Geschäftsjahr: 10.600,00 Euro+
16% MWSt
- Jahresgebühr ab dem zweiten
Geschäftsjahr: 3.200,00 Euro
Komplett-Paket
B:
Wie Komplettpaket A nur ohne
Treuhand-Shareholder.
- Gebühr inkl. aller
Sonderdienste für das erste Geschäftsjahr: 9.600,00 Euro
+ 16% MWSt
- Jahresgebühr ab dem zweiten
Geschäftsjahr: 2.200,00 Euro
Bitte führen Sie die Gesellschafter separat als Anlage zum Vertrag
auf.
Komplett-Paket C:
Gründung,
Registereintrag, Apostille, beglaubigte Übersetzungen der
Gründungsdokumente, Registered Office Zypern & Coporate Secraty
Treuhand, Treuhand-Direktor und Treuhand-Shareholder (englische
Limited mit Betriebsstätte UK, also Nicht-Zypriote) für ein Jahr
bezahlt, Generalvollmacht für den Gründer/Mandanten inkl. Übersetzung
und Beglaubigung, reales Domizil Zypern für ein Jahr bezahlt,
Certifikate of good standing, Kontoeröffnung inkl. Internetbanking und
VisaCard, Vermittlung an zyprische Steuerkanzlei, LCT
Dienstleistungspaket:
- Vertragsvorlagen,
Rechnungsvorlagen nach zyprischen Recht, Angestelltenvertrag nach
zyprischen Recht, Skript: Arbeits-und Sozialrecht auf Zypern
- Internet-Homepage: Darstellung
Ihrer Dienstleistungen/Produkte auf maximal 10 Seiten,
Feedback-Formular,Gästebuch,Newsletter-System
- Gebühr inkl. aller
Sonderdienste für das erste Geschäftsjahr: 11.600,00 Euro+
16% MWSt
- Jahresgebühr ab dem zweiten
Geschäftsjahr: 2.200,00 Euro an zyprische Kanzlei und 990,00
Euro/Jahr an den englischen Treuhand-Shareholder
3. Schweiz:
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Steuern Schweiz |
EU-Niederlassungsfreiheit |
DBA-Sachverhalt |
Niedrigsteuerland nach 8 AStG |
EU-Mutter-Tochter-RL |
Mögliche Alternativen |
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Abhängig vom Kanton
und Gegenstand, i.d.R. 8,5- 25%, Zug: 12,5- 15,5%,
Domizilgesellschaften 8,5% |
Nein: Mithin ist ein
in kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb und aktive
Geschäfte erforderlich |
Ja, unterhält mit fast
allen Ländern ein DBA. Besonderheit: DBA mit Liechtenstein |
Ja: Mithin sollte ein
deutscher Anteilseigner max. 50% Anteile halten, bei passiven
Tätigkeiten
|
Ja, die Schweiz hat
sich der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie unterworfen |
UK Ltd, Zypern, VAE
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Gebühren:
-
Schweizer GmbH:
Registereintrag, Apostille, Notar, Veröffentlichung,
Gesellschaftervertrag, Kontoeröffnung auf Schweizer GmbH: 5.300,00
Euro
-
Schweizer AG:
Registereintrag, Apostille, Notar, Veröffentlichung,
Gesellschaftervertrag, Kontoeröffnung auf Schweizer AG: 7.200,00
Euro
-
Stimmrechtslose
Aktien:
2.600,00 Euro
-
Zweigniederlassung einer
EU-Gesellschaft (ohne Treuhand-Niederlassungsleiter,ohne
Domizil): 3.600,00 Euro
-
Verwaltungsrat
bei Schweizer AG treuhänderisch: 4.600,00 Euro im ersten Jahr,
nachfolgend 5.000,00 CHF pro Jahr
-
Geschäftsführer
(nur zweiter GF) treuhänderisch: 4.200,00 Euro im ersten Jahr,
nachfolgend 5.000,00 CHF pro Jahr
-
Treuhand-Gesellschafter oder Treuhand-Shareholder (bei CH AG):
1.500,00 Euro im ersten Jahr, nachfolgend 980,00 Euro pro Jahr
-
Treuhand-Niederlassungsleiter bei einer Zweigniederlassung oder
"ständiger Vertreter" bei einer Zweigniederlassung im
Domizilprivileg: 1.600,00 Euro pro Jahr
-
Registeradresse
CH: 600,00 Euro pro Jahr
-
Hinweis:
Die CH Gesellschaft sollte zusätzlich an einem Business-Center
domiziliert werden (Firmenschild, eigene Telefonnummer, persönliche
Ansprache,Fax,Postweiterleitung), sofern kein eigenes Büro
angemietet wird. Die Gebühren betragen z.B. beim Zuger
Business-Center: 1.200 CHF pro Jahr für Domiziladresse, ca. 300 Euro
pro Monat für eigene Telefonnummer, Fax, zustellbare Postadresse,
Postweiterleitung.
-
Administration (BH,WP,Steuern): Nach Aufwand, mindestens
2.000,00 CHF pro Jahr
-
Revisionsstelle: 500,00 CHF pro Jahr
4. Dubai:
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Steuern Dubai/VAE |
EU-Niederlassungsfreiheit |
DBA-Sachverhalt |
Niedrigsteuerland nach 8 AStG |
EU-Mutter-Tochter-RL |
Mögliche Alternativen |
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Keine Besteuerung,
außer für Ölgesellschaften, petrochemische Betriebe und Banken |
Nein, mithin ist ein
in kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb
erforderlich, aus deutscher Sicht |
Ja, unterhält mit fast
allen Ländern ein DBA. DBA mit Deutschland wird nicht in der
jetzigen Form verlängert |
Ja: Mithin sollte ein
deutscher Anteilseigner max. 50% Anteile halten, bei passiven
Tätigkeiten. |
Nein, allerdings keine
Quellensteuer |
Zypern, Schweiz |
Gebühren nach Dienstleistungen und ob
Dubai LLC oder Freihandelszone. I.d.R. nur geeignet, wenn Gründer
einen Geschäftsführer in den VAE selbst stellt.
5. USA:
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Steuern USA |
EU-Niederlassungsfreiheit |
DBA-Sachverhalt |
Niedrigsteuerland nach 8 AStG |
EU-Mutter-Tochter-RL |
Mögliche Alternativen |
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Abhängig vom
Bundesstaat und Gegenstand, i.d.R. 15- 30% |
Nein: Mithin ist ein
in kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb und aktive
Geschäfte erforderlich |
Ja, unterhält mit fast
allen Ländern ein DBA. |
Abhängig vom Sitz der
Betriebsstätte/Bundesstaat, i.d.R. aber Nein |
Nein. Quellensteuer
ist dennoch durch Abkommen USA-BRD bei bestimmten Konstellationen
zu vermeiden |
UK Ltd, Zypern,
Schweiz, VAE |
6. Spanien:
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Steuern in Spanien |
EU-Niederlassungsfreiheit |
DBA-Sachverhalt |
Niedrigsteuerland nach 8 AStG |
EU-Mutter-Tochter-RL |
Mögliche Alternativen |
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Durchschnittlich 30%
für Körperschaften |
Ja: Mithin kein in
kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb erforderlich
und/oder aktive Geschäfte |
Ja, unterhält mit fast
allen Ländern ein DBA. |
Nein: Mithin kann ein
Deutscher Anteilseigner beherrschenden Einfluss haben, selbst bei
passiven Einkünften |
Ja: Mithin steuerfreie
Vereinnahmung der spanischen Gewinne in einer deutschen
Kapitalgesellschaft möglich |
Zyprische
Ltd, Schweiz, VAE, UK Ltd |
7. Slowakei:
Internetseite:
http://www.london-consulting.org/slowakei.htm
Auf der Internetseite finden Sie auch
Dienstleistungen und Gebühren.
8. Irland:
Internetseite:
http://www.london-consulting.org/irland.htm
Auf der Internetseite finden Sie auch
Dienstleistungen und Gebühren.
9. Isle of Man
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Steuern Isle of Man |
EU-Niederlassungsfreiheit |
DBA-Sachverhalt |
Niedrigsteuerland nach 8 AStG |
EU-Mutter-Tochter-RL |
Mögliche Alternativen |
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Für ausländische
Erträge pauschal 450 ePfund/Jahr, Inland ca. 12% |
Nein, mithin ist ein
in kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb
erforderlich und Aktivgeschäfte, jedenfalls aus deutscher Sicht
|
Nein, nur mit England.
Bei Nicht-DBA-Sachverhalten bestimmt sich das Vorliegen einer
steuerlichen Betriebsstätte in Deutschland allein über §§ 12 und
13 AO. |
Ja: Mithin sollte ein
deutscher Anteilseigner max. 50% Anteile halten, bei passiven
Tätigkeiten. Dann aber kaufmännischer Geschäftsbetrieb und aktive
Geschäfte |
Nein, allerdings keine
Quellensteuer |
Zypern, Schweiz
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http://www.london-consulting.org/isleofman.htm
Gebühren "Isle of Man
Offshore-Gesellschaft"
Ausgestaltung mit ordentlichem Geschäftssitz im Sinne und "Ort der
geschäftlichen Oberleitung" auf Isle of Man.
Komplett-Paket Isle of Man:
-
Gründung, Registereintrag,Apostille
-
Domizilierung Isle of Man (für das erste Geschäftsjahr bezahlt)
-
Treuhänder-Komplett-Service (für das erste Geschäftsjahr bezahlt)
-
Director, Shareholder Treuhand (für das erste Geschäftsjahr bezahlt)
-
Pauschalsteuer für das erste Geschäftsjahr
-
Gebühren Filing Fee (für das erste Geschäftsjahr bezahlt)
-
Business Bankkonto
Gesamt:
10.455,00 Euro. Jahresgebühren ab dem zweiten Geschäftsjahr:
3.600,00 Euro
Steuer-Ranking:
1. EU-Gesellschaften:
- 1. Zypern: 10%
- 2. Irland: 12%
- 3. England im Mittelstandssatz bis
300.000 ePfund/Gewinn pa.: 19%. Dann progr. steigend bis 30%
- 4. Slowakei: 19%
2. Nur DBA-Sachverhalte:
- 1. Dubai/VAE: Null
- 2. Schweiz/Zug: 8,5- 15,5%
3. Nicht-DBA-Sachverhalte
- 1. BVI, Belize: Null
- 2. Isle of Man: 450 ePfund p.a. bei
ausländischen Erträgen
- 3. Panama: Nach Gegenstand, NULL bis
ca. 15%
Ranking "Sicherste
Gründungen", im Blickpunkt des mutmaßlichen Gestaltungsmissbrauchs,
kein kaufmännischer Geschäftsbetrieb im Sitzstaat und
Treuhand-Gründung:
- 1. Zypern und England
- 2. Slowakei
- 3. (Irland)
Ranking "Sicherste
Gründung, im Blickpunkt des mutmaßlichen Gestaltungsmissbrauchs,
kaufmännischer Geschäftsbetrieb wird installiert, Treuhand-Lösung:
- 1. Schweiz
- 2. USA
- 3. Dubai
Gründungsranking
London Consulting (Gründungen der letzten 5 Jahre):
- 1. Englische Limited
- 2. Zyprische Limited
- 3. Schweiz
- 4. USA
- 5. Dubai
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