Bank gründen: Schwedische Creditunion

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• Optimale Konstellation für Bankgeschäfte: Schwedische Creditunion, Panama AG und spanische S.L.

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Eine Schwedische Credit Union kann legal Dienstleistungen in der EU anbieten, welche normalerweise nur von voll lizenzierten Banken angeboten werden können, wie z.B. Einlagen annehmen, Darlehen geben, etc., so lange wie sie diese Dienste ausschließlich Mitgliedern der Credit Union gewährt. Ein möglicher Kunde kann automatisch Mitglied werden, wenn er ein Konto eröffnen will, ein Darlehen beantragt oder jeden anderen Service der Credit Union in Anspruch nimmt. Allerdings hat sich die Gesetzeslage in Schweden aufgrund der Einlassungen auf EU-Ebene geändert: Mitglieder einer Schwedischen Credit Union dürfen nur noch einer Berufsgruppe angehören und dürfen nur natürliche Personen sein (Die Alternative wäre eine Neuseeland Offshore-Bank).

Dieser Typ einer Credit Union, die wir hier anbieten, ist in Schweden registriert, einem Voll-Mitglied der Europäischen Union. Die Gesellschaft kann bis zu 1000 Mitglieder aufnehmen und ist befreit von der Erfordernis einer Banklizenz. Die Mitglieder können jeglicher Nationalität und in jedem Land weltweit resident sein. Die Geschäftsführung (Minimum 3 Direktoren) können ebenso jeglicher Nationalität sein, allerdings müssen mindestens 50% eine Adresse innerhalb der EU haben. Außerdem muss mindestens ein Direktor in Schweden ansässig sein im Sinne (Ort der geschäftlichen Oberleitung gemäß DBA). Gegen Gebühr können wir in Schweden Ansässige treuhänderisch als Direktoren stellen.

Die schwedische Credit Union ist ein exzellentes Werkzeug, um Kapital mittels internationalen Einlagen zu sammeln und um in Anlage- und Kreditgeschäften tätig zu werden. Der Name einer Credit Union kann nicht das Wort “Bank” enthalten, aber Begriffe wie  "Credit Union", "Savings & Loan", "Trust" usw. sind alle erlaubt.

Wesentlich ist der „ordentliche Geschäftssitz in Schweden“ , also keine Scheinfirma im Sinne. Daher raten wir minimal zum „virtuellen Office beim RegusCenter (www.regus.com ), also Firmenschild, eigene Telefonnummer, persönliche Ansprache mit Firmennamen, Fax; Büro-und /oder Konferenzräume bei Bedarf zeitweise mietbar.

Die Schwedische Creditunion kann durch die Installation einer Panama AG mit Finanzdienstleistungslizenz entsprechend erweitert werden:

1)   Die schwedische Creditunion kann Einlagen annehmen und Kredite herausgeben. Sie hat aber keine Lizenz für banktypische Dienstleistungen wie Leasing, Faktoring, Kreditkartenherausgabe, Trading etc.

2)   Die Panama-AG mit Finanzdienstleistungslizenz hat die Lizenz zur Durchführung dieser Finanzdienstleistungen, sie darf aber keine Einlagen annehmen

Diese Konstellation bezeichnen wir als Finanzgruppe.

Es ist von außerordentlicher Bedeutung, dass z.B. in Deutschland § 53 und Folge des KWG greifen (http://www.london-consulting.org/bank_bafin.htm ), mithin keine Zulassung als Bank und/oder Finanzdienstleister in Deutschland erforderlich ist. Analoge Regelungen gibt es in anderen Staaten der EU, z.B. in Österreich. Dieses kann bei Anbindung von deutschen Kunden nur dadurch verhindert werden, dass in Deutschland (analog Österreich) keine Betriebsstätte im Sinne ausgelöst wird, also allenfalls „beratende und/oder Hilfstätigkeiten“, im Rahmen des ausländischen Vertreters und/oder der Repräsentanz im Sinne. Mithin sollte auch vermieden werden, dass man dem „Gründer/Mandant“ , sofern z.B. in Deutschland oder Österreich ansässig im Sinne, einen maßgeblichen geschäftsführenden Einfluss nachweisen kann. Er sollte also nicht als Direktor auftreten. Ergänzend und/oder /mithin sollte die Schwedische Creditunion z.B. in Deutschland keinen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb unterhalten und/oder/mithin die Form der "Vertreterbetriebsstätte" nach Auslegung deutscher AO.

Vertragsanbindungen/Kontoeröffnungen/Genossenschaftsanteile sollten ausschliesslich mit der „Oberbetriebsstätte“ erfolgen, also mit der Betriebsstätte Schweden.

Verbindung mit US INC

Eine US INC (US Aktiengesellschaft) hat den Vorteil, dass das Stammkapital nicht eingezahlt werden muss, es sich um die Reinform einer Aktiengesellschaft handelt, Aktionäre nicht im Handelsregister ausgeführt werden, mithin der Eindruck einer „finanzstarken“ Institution erweckt wird, sofern der Gründer/Mandant nur begrenzte Mittel/Einlagen bereitstellen kann. Diese US INC kann die Schwedische Creditunion quasi als Tochtergesellschaft gründen. Angedacht werden kann außerdem die Zweigniederlassung der US INC in der Schweiz.

Steuerliche Optimierung

Da Schweden ein Hochsteuerland ist, sollte über eine steuerliche Optimierung nachgedacht werden. Teilweise ist es im Rahmen der Finanzgruppe möglich, dass bei einem Anteil der Umsätze Panama das Besteuerungsrecht zusteht, sofern die Finanzgruppe gegründet wird. Diese Verfahrensweise muss allerdings im Rahmen des mutmaßlichen Gestaltungsmissbrauchs wohl überdacht werden, da Panama ein Offshore-Land im Sinne ist, also Niedrigsteuerland, nicht EU und kein DBA-Sachverhalt. Besser wären Lösungen, bei der eine EU Auslandsgesellschaft mit niedrigen Steuersatz (z.B. Zypern) nach außen organisatorische Aufgaben übernimmt und der Schwedischen Creditunion in Rechnung stellt. Darstellbar ist auch ein Abfluss" an die Zweigniederlassung der US INC in der Schweiz, sofern eine US INC parallel installiert wird.

Wir können das folgende, komplette Credit Union Gründungspaket anbieten, einschließlich:

• Komplette Gründung der Firma

• Firmen-Zertifikate und Statuten

• Übersetzungen in Schwedisch, Englisch und Deutsch, jeweils mit Apostille

• Zertifikat für Anlageverwaltung und Darlehensgebung mit Apostille

• Das neue Bankgesetz mit der Lizenz-Befreiung, beglaubigter Übersetzung in Englisch /Deutsch mit Apostille

• Kontoeröffnung bei einer EU-Bank

• Vermittlung für die Herausgabe von Debit-Karten incl. Karten mit eigenem Label (opt.)

• Online Konto Management System (opt.)

Wir liefern außerdem alle anderen erforderliche Dokumente. Dies ist ein Komplettpaket, welches sicherstellt, dass Ihre Credit Union nicht nur legal gegründet und registriert wird, sondern auch mit allen Notwendigkeiten versehen wird, wie z.B. elektronische Banktransfers etc.

Der Zeitrahmen für eine Neugründung kann mit ca. 8-12 Wochen angesetzt werden. 

Die Gebühren richten sich nach der Konstellation und den Dienstleistungen. Mehr dazu im Exposee.

• Ordentlicher Geschäftssitz in Schweden..

Typische Gründungskonstellation

• Gründung einer Schwedischen Creditunion, Registereintrag und Zulassung

• Virtuelles Office oder Büro in Schweden

• Korrespondenzbank-Konto bei einer Schwedischen Bank

• Internethosting auf einem Schwedischen Server

• Online-Banking
   

-Gründung Finanzgruppe: Schwedische Creditunion und Panama AG mit Finanzdienstleistungslizenz

Die Kombination der schwedischen Creditunion (Genossenschaftssparkasse) mit der Panama-Finanzlizenz hat folgenden Hintergrund:

1)   Die schwedische Creditunion kann Einlagen annehmen und Kredite herausgeben. Sie hat aber keine Lizenz für banktypische Dienstleistungen wie Leasing, Faktoring, Kreditkartenherausgabe, Trading etc.

2)   Die Panama-AG mit Finanzdienstleistungslizenz hat die Lizenz zur Durchführung dieser Finanzdienstleistungen, sie darf aber keine Einlagen annehmen

Deswegen wird erst durch die Kombination beider Firmen ein großer Teil der Bankgeschäfte möglich, ohne Millionenbeträge als Kapital mitbringen zu müssen. Vergleich: Die Gründungskosten einer Schweizer -oder US Bank liegen bei 250.000,00 Euro minimal, dass Stamm- Einlagekapital bei ca. 4 Mio. USD.

Gleichzeitig hat die Kombination den Vorteil, dass die schwedische Creditunion eine EU-Gesellschaft ist und deshalb das schwedische Recht auch in anderen EU-Staaten angewendet werden muss (EU Niederlassungsfreiheit). Lesen Sie bitte unsere Ausführungen unten.

Durch ein gezieltes Zusammenspiel dieser drei Firmen (gegenseitige Rechnungsstellungen) kann ebenfalls erreicht werden, dass die Gewinne in erster Line in Panama erzielt werden. Mithin ergeben sich erhebliche Steuerspareffekte.

Die Gebühren richten sich nach der Konstellation und den Dienstleistungen. Mehr dazu im Exposee.

Gesetze & Regulierungen

• Deutsches KWG und Sondertatbestände

• Bankengesetz Schweden

Eine Credit Union, auch bekannt als “Spar- und Darlehenskasse” oder  "sparkassa" in Schwedisch, ist befreit von der Überwachung und von Lizenzverpflichtungen, so lange sie korrekt gegründet wurde und die Mitgliederzahl von 1000 nicht überschreitet. Diese Befreiung ist enthalten in Abschnitt 2, Sektion 7 des schwedischen Gesetzes (2004:297) welches Bank- und Finanzaktivitäten reguliert (Das Gesetz können wir Ihnen als pdf-Datei zur Verfügung stellen).

Typische Fragen und Antworten im Rahmen Schwedische Creditunion

Firma der Bank/Credit Union: Müßte hier eine Schwedische GmbH gegründet werden oder die Form der AG?  Kann ein treuhänderischer Geschäftsführer eingesetzt werden, da der Mandant in Schweden nicht ansässig ist?
 

Es muss keine weitere Firma gegründet zu werden, die Credit Union ist für sich bereits eine Gesellschaftsform (Association). Die (minimum 3) Geschäftsführer können von uns gestellt werden

-Was versteht man bei der Schwedischen Credit Union unter dem Terminus "Mitglied"? (1000 Mitglieder sind wohl erlaubt). Wie werden "diese" Mitglieder"?, haben die Mitglieder Rechte und Pflichten?
Wie sieht das Rechtsverhältnis dieser Mitglieder" zur Credit Union aus?

siehe Beispiel-Statuten in der Anlage

-Darf die Credit Union die Bezeichnung Sparkasse oder ähnlich tragen?

Sparkasse, Kasse, Trust, Union, Investment etc. JA (auch in anderen Sprachen), aber der Begriff "Bank" ist nicht erlaubt

-Kann eine ausländische EU-Gesellschaft z.B: 100% Gesellschafter der Firma der Bank/Credit Union sein?

Nein, es gibt ja praktisch keinen Eigner, sondern dies ist ja eine Genossenschaft oder Verein, bei dem jedes Mitglied seinen Anteil beiträgt. Die Dominanz über die Credit Union wird durch die Stellung des/der Direktoren gewährleistet

-Gibt es irgendwelche Einschränkungen bezüglich der Geldanlagen der Credit Union?

Die Genehmigung der Creditunion besagt, dass diese Gelder als Einlagen annehmen darf und als Kredite ausgeben darf. Insofern können im Grunde bis zu 999 Personen Geld einlegen, und alles zusammen an eine Person bzw. Firma als Kredit geben, damit diese damit Anlagegeschäfte betreibt und dann natürlich damit den Kredit plus Zinsen zurückzahlt Idealerweise eignet sich dafür eine von uns gestellte Panama SA mit Börsengeschäften als Gesellschaftszweck.

Articles of Association for XXX Credit Union

1. Name

The name of the entity is XXX Credit Union.

2. Purpose

The association will benefit its members financial interests

by satisfying financing needs among its members, The

association will make loans and take deposits from members

and offer related services in accordance with the Swedish

banking act (2004:297). The association shall comply with

any regulations that the financial supervisory authority impose

or will impose on the mentioned activities.

3. Base of board of directors

The board of directors have its base in XXX.

4. Membership

A member can be accepted if he/she can be expected to comply

with these articles of association and further fits the member profile:

1. Selfemployed in need of international savings/loan products and/or;

2. Have the intention to save or borrow funds outside the country of residence;

3. Be able to submit identification such as passport of nationa ID card;

4. Be resident in a country approved by the assocation for memberships

The assocation should have a maximum of 1000 physical persons as members

at all times. Approval of membership is made by the board of directors or anyone

appointed by the board.

5. Members obligations

A member should have the intention to engage the services of the

association, meaning intend to deposit and/or borrow funds from

the association. If not decided otherwise at the annual assembly,

it should be the task of the board of directors to instruct further

how this obligation should be met. A member is further obligated

to comply with the associations articles of association and decisions,

and any rules and regulations described in the associations manual

for members.

6. Capital

Member should contribute at least SEK X and max SEK X. The amount

should be paid cash.

7. Exclusion

A member that break the regulations set in these articles, or a member

that is clearly damaging the association or working against the associations

interests and/or purpose, can be excluded from the association by the

board of directors. The excluded member can bring up the question of

exclusion at the annual assembly, by reporting this to the board of directors

within 1 month from the the notice of exclusion being sent to the member.

8. Resignation

Except for cases described in the law for Economic Associations, a resignation

by a member should take effect at the end of the current fiscal year, counting

one month after the notice of resignation have been supplied by the member,

or the member having been excluded, or any other circumstance leading

to the member resigning from the association.

9. Board of directors

The board should consist of minimum 3 and maximum 5 directors, with maximum

5 deputy directors. Directors and deputy directors are elected at the annual

assembly for the time to the next assembly the next fiscal year.

10. Signatory Power

The board of directors or anyone appointed by the board have signatory powers.

11. Accountants

At the annual assembly 1 or 2 accountants should be elected for the time until

the next assembly, the next fiscal year.

12. Fiscal Year

The Associations fiscal year is 0101 to 12-31

13. Annual Report

The board of directors shall within one month of the annual assembly, submit

the annual report to the accountants.

14. Annual Meeting

Annual assembly should be held before the end of the month June. At the annual

assembly the following issues should be addressed:

1. Election of a chairman for the assembly and the chairmans choice of

a record keeper for the assembly.

2. Adjustment of electoral register

3. Choice of member to check and approve the minutes

4. Establish that the assembly has been called according to the articles

5. The Board of directors´s annual report and the accountants audit

6. Establishment of balance sheet and profit/loss statements

7. Establishment of limited liability for the board of directors

8. Establishment of compensation for the board of directors and accountants.

9. Budget

10. Election of directors and possible deputy directors

11. Election of accountants and possible deputy accountants

12. Any other issues that can lawfully be addressed at the annual assembly

15. Summons and other messages

Summons for the annual assembly should be sent in writing by mail. Summons should

be sent earliest 4 weeks before the annual assembly, and at the latest 2 weeks before

any regualr assembly, and at the latest one week before an extra assembly. Other

messages and notices should also be sent by mail. The board of directors should

inform the accountants of such notices being sent out, without delay.

16. Profitsharing

The free own capital according to the balance sheet, after set aside in the reservefund,

should according to the assembly be recorded in the new accounts and/or be

put in reserve.

17. Disbandment

If the association is to be disbanded the assets should be distributed according to

members capital share.