Seminare für Unternehmen und Privatpersonen

• PDF-Datei: Steuerrechtliche Grundlagen und Rangliste der Steueroasen
• Steuermodelle in der Übersicht
• Tourismus -Zentrale Hamburg
• Seminarausschreibung und Buchung 19.02.2009

Ab 2009 startet die London Consulting mit einer Seminarreihe zum Thema "Internationales Steuerrecht" und andere interessante Themen im Rahmen unserer Dienstleistungen.

Die Seminare finden im Novotel Hamburg Alster statt. Für Unternehmer sind die Seminargebühren steuerlich absetzbar, Übernachtungen und Reisekosten im Rahmen der Reisekostenabrechnung (wir stellen eine Bescheinigung aus, die das Finanzamt entsprechend anerkennen muss).

Die Seminare richten sich zentral an Unternehmer,die sich über die Möglichkeiten der steuerlichen Gestaltung und Optimierung informieren möchten. Es handelt sich nicht um Werbeveranstaltungen für die London Consulting oder einer bestimmten Dienstleistung und/oder einem bestimmten Unternehmensstandort, vielmehr wird neutral über die Möglichkeiten der steuerlichen Optimierung referiert. Dieses ist ein zentraler Vorteil gegenüber bekannten Seminaren/Informationsveranstaltungen: Bietet z.B. die ZEC" sein Seminar an, ist die Zielsetzung, dass sich Unternehmer in der kanarischen Sonderzone niederlassen sollen und nicht etwa in der Schweiz oder auf Madeira.

Wenn Sie sich für unsere Seminarreihe interessieren, senden Sie uns bitte eine E-Mail. Wir senden Ihnen dann die aktuellen Unterlagen zu.

 Einleitung

Deutschland ist ein Hochsteuerland, für Unternehmen und Privatpersonen. Diese Aussage trifft auch nach der sogenannten Unternehmenssteuerreform zu. Körperschaften werden in Deutschland mit durchschnittlich 30% besteuert (15% Körperschaftssteuer,plus Gewerbesteuer), Personengesellschaften mit progressiven Einkommenssteuersatz bis 42%. Im Rahmen der Einkommenssteuer greift der Spitzensteuersatz bereits ab 52.152 Euro zu versteuerndem Einkommen. Reichensteuer: Ab einem zu versteuernden Einkommen von 250.000 € (500.000 € bei Zusammenveranlagung) beträgt der Spitzensteuersatz 45,0% (ausgenommen sind hier Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbetrieb und selbstständige Arbeit).

Die Gewerbesteuer ist bei Kapitalgesellschaften nicht mehr abzugsfähig, ergänzend sind viele Abschreibungsmöglichkeiten entfallen. Aus diesem Grunde zahlen viele Körperschaften in Deutschland Heute mehr Steuern als vor der Unternehmenssteuerreform. Dividendenausschüttungen an den Deutschen Anteilseigner werden ab 01.01.2009 mit 25%tiger Abgeltungssteuer belegt. Das "angemessene Gehalt" an den GmbH-Geschäftsführer unterliegt i.d.R. der progressiven Einkommenssteuer, plus Sozialversicherungsleistungen und Soli. "Selbstverständlich" werden Deutsche Unternehmen darüber hinaus mit Zwangsabgaben wie Berufsgenossenschaft und Beiträge zur Industrie-und Handelskammer belastet. "Löhne" sind kaum mehr finanzierbar, angesichts der enormen Lohnnebenkosten. Diese hohen Lohnstückkosten belasten Deutsche Unternehmer UND deren Angestellte gleichermaßen. Denn der "abhängig Beschäftigte" muss in die Sozialkassen einzahlen, wobei der Staat eine adäquate Gegenleistung im Renten-oder Krankheitsfall immer weniger leisten kann. Zusätzlich sorgt die "kalte Progression" dafür, dass dem Arbeitnehmer trotz Lohnerhöhung weniger zum Leben bleibt.

Das Thema "verdeckte Gewinnausschüttung" ist jedem Unternehmer hinreichend bekannt. So setzt das Finanzamt z.B. indirekt Gehälter für Geschäftsführer und angemessene Fahrzeuge fest. Und das Aufwendungen für Lohnbuchhaltung,Finanzbuchhaltung,Jahresabschluss und Bilanz wesentliche Kosten des Deutschen Unternehmers darstellen, ist auch kein Geheimnis mehr. Naja, "dafür" sind Aufwendungen für den steuerlichen Berater nicht mehr absetzbar.

"Mehr Schein als Sein": Mit der Erbschaftssteuerreform für Unternehmen wird der "Deutsche Weg" weiter verfolgt: Entscheidende Nachteile bei der Erbschaftssteuerreform sind die langen Fortführungspflichten von 7-15 Jahren und das eine bestimmte Lohnsumme eingehalten werden muss. Erst unter diesen Voraussetzungen reduziert sich die steuerliche Belastung auf 15% oder es entfällt die Erbschaftssteuer ganz. Toll! Länder wie Österreich,Zypern und die Schweiz, kennen überhaupt keine Erbschaftssteuer.

Angesichts dieser Tatsachen kann es nicht verwundern, dass viele Deutsche Unternehmer über eine Verlagerung ins Ausland nachdenken.

Selbst in der EU (Wirkung der EU Niederlassungsfreiheit, EU-Mutter-Tochter-Richtlinie usw..) existieren wahre Steuerparadiese:

Zypern und Bulgarien (10% Ertragssteuer),Slowakei und Tschechien (FlatTax), England (19% Ertragssteuer im Mittelstandssatz) oder die EU-Sonderzonen wie die Kanaren (4% Ertragssteuer) oder Madeira/Portugal (2-4% Ertragssteuer) bieten dem Unternehmer paradiesische Zustände und ein sicheres Umfeld in der europäischen Union. Neben der geringen Ertragssteuer (andere  Steuern oder Zwangsabgaben für Unternehmen gibt es in diesen Länder nicht), locken diese EU-Steueroasen mit weiteren Steuervorteilen: So werden auf Zypern Dividendenausschüttungen an einen Nicht-Zyprioten nicht besteuert, andere EU Länder haben eine "Flat-Tax" und/oder besteuern Holdinggesellschaft nicht.

Die Rechtsprechung des EuGHs (Europäischer Gerichtshof) hat den Deutschen Fiskus "in seine Schranken" verwiesen.

So ist u.a. die "Deutsche Hinzurechnungsbesteuerung nach 8 AStG" nicht mit der Niederlassungsfreiheit vereinbar. Die "EU-Fusionsrichtlinie" findet sich im Deutschen Steuerrecht unter §23 UmwStG wieder: Deren Grundidee ist: Unternehmen sollen sich im EU Binnenmarkt ohne nationale Steuerhürden zusammenschließen können. Wichtig ist, dass die ausländische Gesellschaft die Mehrheit der Stimmanteile am deutschen Unternehmen hält. Was bei internationalen Konzernen seit langen Jahren gängige Praxis ist, ist nun auch für mittelständische Unternehmen möglich:

• Gewinne im Ausland dort anfallen zu lassen, wo diese aufgrund geltender DBA niedrig- oder gar nicht- besteuert werden.

• in den betreffenden Ländern mögliche staatliche Subventionen für Investoren mitzunehmen

• Kosten in dem Land anfallen zu lassen, in dem die Steuerbelastung am höchsten ist

Im "DBA-Sachverhalt" locken die Schweiz (15,5% Steuern in Zug), Singapur oder z.B. Mauritius mit traumhaften Bedingungen für Unternehmer.

Und für wen es in Frage kommt (Frage des Gestaltungsmissbrauchs), kann sich auch in Nullsteueroasen wie die Cayman Islands oder Belize ansiedeln. Leider wurde das DBA zwischen den VAE und Deutschland nicht verlängert, dennoch bestehen auch hinsichtlich diesem Steuerparadies noch hinreichende Gestaltungsmöglichkeiten.

Aber auch "natürliche Personen" finden unweit von Deutschland Steuerparadiese, das bekannteste Beispiel ist die Schweiz. Weniger bekannt ist der Non-Domiciled-Status in England: Wer seinen gewöhnlichen Aufenthalt in England hat, aber kein Englischer Staatbürger ist und in Deutschland nicht mehr der unbeschränkten Steuerpflicht unterliegt, ist alle Steuersorgen los: Einkommen oder Dividenden, die auf ein Nicht-englisches Konto fließen, werden nicht besteuert.

Der Deutsche Unternehmer ist häufig "gefangen": Wirklich fachkundigen Rat findet er selten bei seinem heimischen Steuerberater. Zum Einem, weil der Deutsche Steuerberater häufig nicht über das notwendige Fachwissen verfügt, zum Anderen, weil er wenig Interesse daran hat, seinen Mandanten "zu verlieren". Außerdem befindet sich der Deutsche Steuerberater in einem Konflikt: "Mutmaßlichen Gestaltungsmissbrauch" müsste er bei Kenntnisnahme "melden", um nicht seine Zulassung zu verlieren.

Auch hier haben große Kapitalgesellschaften wieder Vorteile: Ihre steuerlichen Berater sind i.d.R. internationale Steuerkanzleien, die wirklich neutral beraten, aber für kleine- bis mittelständische Betriebe nicht erschwinglich sind.

Muss der Unternehmer Deutschland "den Rücken kehren"?

Was viele kleine- und mittelständische Unternehmer nicht wissen: Durch entsprechende Gestaltungsmöglichkeiten ist es nicht immer zwingend, Deutschland "den Rücken zu kehren". Und der Unternehmer muss nicht immer "den gesamten Betrieb verlagern", effizient kann schon eine Teilverlagerung sein. Wir informieren Sie genau, welche Gestaltungsmöglichkeiten es gibt und wann Sie die "Schwelle zum Gestaltungsmissbrauch" erreicht haben.

Wir beraten neutral

Viele Berater und/oder Seminare sind auf bestimmte Steueroasen fokussiert. So möchte eine Unternehmensberatung mit Schwerpunkt "englische Limited" natürlich seine englische Limited "verkaufen" und hat wenig Interesse "breitbandig und neutral zu beraten". Bietet die ZEC (kanarische Sonderzone) ein Seminar an, so ist die Interessenslage klar: Der Unternehmer soll sich in der ZEC ansiedeln und nicht in der Schweiz oder Madreira.

Als internationale Steuerkanzlei beraten wir hingegen "neutral". Wir analysieren den "Ist-und Sollzustand" des Mandanten und zeichnen Lösungswege auf. Dieses für den kleinen Unternehmer, der Dienstleistungen anbietet bis zum Mittelständler mit Millionen-Ertrag.

Sehenswürdigkeiten und Geschichte:

• Historisches Denkmal
  ALTER ELBTUNNEL : 4.00 km
  RICKMER RICKMERS : 4.00 km
  SPEICHERSTADT : 4.00 km
  ST MICHAELIS KIRCHE : 3.50 km
• Museen
  EROTIC ART MUSEUM : 3.50 km
  HAMBURG. GESCHICHTE : 3.00 km