firmengründung slowakei

Firmengründung Slowakei: Flat Tax für Körperschafts- und Einkommenssteuer (19%), keine Besteuerung der Dividenden

Die Slowakei grenzt auf einer Länge von insgesamt 1.355 km an Österreich (91 km), Polen (444 km), Tschechien (215 km), Ungarn (515 km) und die Ukraine (90 km) bei einer Fläche von 49.034 qkm. Die maximale Länge von West nach Ost beträgt 428 km, die maximale Breite von Nord nach Süd 195 km. Die Slowakei liegt 48''40' Nord, 19''30' Ost; östlich von Tschechien und Österreich, südlich von Polen, nördlich von Ungarn und westlich von der Ukraine. Es gibt keine Verbindung zu einem Meer.

Steuern in der Slowakei:
Körperschaftssteuer	19 %
Gewinnendbesteuerung, Dividenden an natürliche oder jur. Person	0 %

Einkommensteuer (flat tax)	19 %
Jahresfreibetrag	87.936 SKK
Mindestlohn/Monat	6.500 SKK

Versicherungsabgaben in der Slowakei
Mindestbemessungsgrundlage	6.500 SKK/Monat
Max. Bemessungsgrundlage*	43.095 SKK/Monat

Versicherung	Selbständ./	Arbeitgeb./	Arbeitnehm.
Gesundheitsversicherung	14 %	10 %	4 %
Krankenversicherung	4,4 %	1,4 %	1,4 %
Pensionsversicherung	20 %	16 %	4 %
Invalidenversicherung	6 %	3 %	3 %
Unfallversicherung		0,8 %
Garantieversicherung		0,25 %
Arbeitslosenversicherung		1 %	1 %
Reservefond	2,75 %	2,75 %
Gesamt	47,75 %	35,2 %	13,4 %

* Nach dem 30.6.2004 beträgt die maximale Bemessungsgrundlage den dreifachen Durchschnittslohn (derzeit 14.365 SKK)
Die maximale Bemessungsgrundlage für die Krankenversicherung reduziert sich um 50%. Die Bemessungsgrundlage für die Gesundheitsversicherung bei Selbständigen reduziert sich um 50%

Abschreibungen

Wichtige Grundlage für Ihre Investition in der Slowakei

100%-tige Abschreibung
Materielle Investitionen bis:	30.000,- SKK
Immaterielle Investitionen bis:	50.000,- SKK

Abschreibungszeiten
Die Investitionen sind in vier Abschreibungsgruppen gegliedert:

Gruppe I	4 Jahre
Gruppe II	6 Jahre
Gruppe III	12 Jahre
Gruppe IV	20 Jahre

Abschreibungsgruppe I
Das Gesetz nennt explizit die Güter: z.B. Büroausstattung und Büromaschinen, PKW, LKW, diverse Anlagen

Abschreibungsgruppen II und III
Das Gesetz nennt explizit die Güter

Abschreibungsgruppe IV
Gebäude, Ingenieurbauwerke

Gründungsbedingungen:
Stammkapital: 200.000,- SKK (ca. 5.000 EURO)
Gesellschafter: Privatpersonen oder juristische Personen
Anzahl der Gesellschafter: 1 - 50
Mindestbeteiligung: 20%, oder 30.000,- SKK
100%-tige ausländische Beteiligung ist möglich

Steuerpflicht:
Körperschaftssteuer einer Kapitalgesellschaft: 19%
Keine Besteuerung der Gewinnausschüttungen an den Anteilseigner (natürliche oder juristische Person) in der Slowakei.

Haftung:
Für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft haftet nur diese selbst. Die Gesellschafter müssen nur die Stammkapitalanteile an die Gesellschaft leisten.

Gewerberecht:
Gewerberechtsträger ist die GmbH
Gewerbeberechtigungsformen: Konzession, Gewerbeberechtigung, freies Gewerbe

Versicherungen:
-Keine Pflicht für die Gesellschafter und Geschäftsführer ohne Angestelltenverhältnis
-Der Geschäftsführer muss im EU-Raum krankenversichert werden
-Versicherungspflicht für alle Angestellten einer GmbH.

Im Doppelbesteuerungsabkommen ist der Begriff der steuerlichen Betriebsstätte legal definiert. Mithin befindet sich die steuerliche Betriebsstätte i.d.R. am Ort der geschäftlichen Oberleitung. Entweder verlagern Sie- oder ein Beauftragter/Mitarbeiter- Ihren Lebensmittelpunkt in den Sitzstaat, hier Slowakei, und treten als Geschäftsführer der Gesellschaft auf oder Sie stellen einen im Sitzstaat Ansässigen als Geschäftsleitung ein oder wir stellen einen treuhänderischen Geschäftsführer. Von diesen Regelungen kann abgewichen werden, wenn in der Slowakei eine Produktionsstätte installiert wird, ein Bergwerk, ein Steinbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung von Bodenschätzen oder eine Bauausführung oder Montage, deren Dauer zwölf Monate überschreitet. Dann gemäß 5 DBA immer Betriebsstätte in der Slowakei.

Die Stellung eines treuhänderischen Gesellschafter kann u.a. erforderlich sein, um die Wirkung der Hinzurechnungsbesteuerung nach 8 AStG zu vermeiden, sofern nur passive Einkünfte im Sitzstaat.

Mutter und Tochtergesellschaften in der Europäischen Union (EU-Mutter-Tochter-Richtlinie) und EU Fusionsrichtlinie

Gemäß EU-Mutter-Tochter-Richtlinie können Gewinne (Dividenden) ausländischer Gesellschaften zwischen Körperschaften steuerfrei vereinnahmt werden. Der Beteiligungsschwellenwert liegt bei:

Eine deutsche GmbH hält 50% Anteile an einer Slowakei GmbH. In Rechtsfolge der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie kann die deutsche GmbH 50% der Gewinne der Slowakei GmbH steuerfrei in Deutschland vereinnahmen. Eine Besteuerung erfolgt erst, wenn der Gewinn an den Anteilseigner der deutschen GmbH ausschüttet wird, sofern natürliche Person und dann im Halbeinkünfteverfahren. Bei Installation einer steuerrechtlichen Organschaft in Deutschland kann vom deutschen Anteilseigner sogar gänzlich steuerfrei, unter Progressionsvorbehalt, vereinnahmt werden.

Zu bedenken ist für deutsche Anteilseigner evtl. die Wirkung der Hinzurechnungsbesteuerung nach AStG, sofern -in diesem Beispiel- die zyprische Limited nur passive Einkünfte auf Zypern realisiert und die Rechtsprechung des EuGHs (Nicht-Wirkung der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung aufgrund des Urteils Cadbury Schweppes ) gänzlich nicht greift. Würde dann die deutsche Kapitalgesellschaft mehr als 50% Anteile halten (beherrschender Einfluss im Sinne), würde die fiktive Besteuerung in Deutschland greifen.