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Englische Limited gründen- Betriebsstätte UK: Auftragserteilung
Auftragserteilung UK Ltd Nach eingehender Beratung und Festlegung der Konstellation senden wir Ihnen einen auf Ihre Bedürfnisse individuell zugeschnitten Vertrag zu. UK Limited- Betriebsstätte England: -Gründung UK Limited: Prüfung des Firmennamens auf Verfügbarkeit, Registereintrag beim Companies House,alle Dokumente,Aufbereitung des Memorandum, Aufbereitung des Articles,Vorhaltung des gesetzlichen "Statutory Register",Hilfedatei (Vorlagen: Briefpapier Betriebsstätte UK und Repräsentanz oder NL außerhalb UK,Rechnungsstellung,Vertrag für Angestellte oder Freiberufler;Beschreibung für Internetpräsenz UK u.v.m): 998,00 Euro -Registered Office (Als "ordentlicher Geschäftssitz NICHT ausreichend, siehe unten Headoffice. I.d.R. muss also eine Headoffice-Version mit gebucht werden): 190,00 Euro im ersten Jahr, nachfolgend 84 ePfund pro Jahr -Set Apostille, notarielle Beglaubigungen: Gesellschaftsstatuten englisch, notariell beglaubigt vom Companies House; Gesellschaftsstatuten deutsch, übersetzt und notariell beglaubigt durch vereidigten Übersetzer vom UK Gericht zugelassen; Handelsregisterauszug notariell beglaubigt vom Companies House und apostilliert vom Foreign Office (Außenministerium UK): 590,00 Euro (wird eigentlich nur benötigt,wenn für die Gesellschaft außerhalb UK eine Niederlassung oder beim Gewerbeamt angemeldete unselbständige Zweigstelle installiert werden soll,nicht für Repräsentanz. Wird ebenfalls benötigt für Kontoeröffnung außerhalb UK). -Maintenance of your company statutory books (gesamte Kommunikation mit den englischen Steuerbehörden und HMRC/Companies House via Fax,Telefon,E-Mail, Erstellen des Annual Return,Fristenkontrolle HMRC und Companies House, NICHT Buchhaltung/Jahresabschluss): 400,00 Euro im ersten Jahr, nachfolgend 120 ePfund pro Jahr -Stellung des Company Secretary: 290,00 Euro pro Jahr -Treuhand-Direktor, juristische Person: Kein "Gründungsdirektor" oder Direktor auf "Belize" (Vorsicht Billiganbieter!), sondern englische Steuer-und Anwaltskanzlei als Direktor der Gesellschaft, während der Vertragslaufzeit ansprechbar und erreichbar (ist leider alles andere als Selbstverständlich),Treuhandvertrag zwischen Treugeber und Treuhänder: 700,00 Euro pro Jahr, im ersten Jahr zzgl. 400 Euro Verwaltungspauschale. Hinweis: Nach englischem Recht kann es bei Rechtsverstößen zu einer Zugriffshaftung auf den Direktor kommen. Aus diesem Grunde müssen Verträge, die der Treuhand-Direktor unterzeichnen soll zuvor juristisch geprüft werden. Daher berechnen unsere englischen Steuerberater/Rechtsanwälte zwischen 70,00- 150,00 Euro pro Vertrag, den Sie in Ihrer Eigenschaft als Treuhand-Direktor selbst unterzeichnen sollen. Davon unabhängig hat der Treugeber (Mandant) über die Generalvollmacht die Möglichkeit, Verträge eigenständig (i.V.) zu zeichnen, dann entstehen keine Kosten. -Treuhand-Direktor, natürliche Person: Kein "Gründungsdirektor" oder Direktor auf "Belize" (Vorsicht Billiganbieter!), sondern Angestellter der englischen Steuer-und Anwaltskanzlei als Direktor der Gesellschaft, während der Vertragslaufzeit ansprechbar und erreichbar (ist leider alles andere als Selbstverständlich), Treuhandvertrag zwischen Treugeber und Treuhänder: 1.500,00 Euro pro Jahr ,im ersten Jahr zzgl. 500,00 Euro Verwaltungspauschale (Aufgrund des Haftungsrisikos ist eine solche Dienstleistung mit Auflagen verbunden, bitte fragen Sie nach!) Hinweis: Nach englischem Recht kann es bei Rechtsverstößen zu einer Zugriffshaftung auf den Direktor kommen. Aus diesem Grunde müssen Verträge, die der Treuhand-Direktor unterzeichnen soll zuvor juristisch geprüft werden. Daher berechnen unsere englischen Steuerberater/Rechtsanwälte zwischen 70,00- 150,00 Euro pro Vertrag, den Sie in Ihrer Eigenschaft als Treuhand-Direktor selbst unterzeichnen sollen. Davon unabhängig hat der Treugeber (Mandant) über die Generalvollmacht die Möglichkeit, Verträge eigenständig (i.V.) zu zeichnen, dann entstehen keine Kosten. -Mandant wird zweiter Direktor: Gründer/Mandant/Nutznießer wird zweiter Direktor der Limited, wobei nur beide gemeinsam Zeichnungsberechtigt sind: 490,00 Euro einmalig -Treuhand-Shareholder: Englische Steuer-und Rechtsanwaltskanzlei als Treuhand-Shareholder der Limited (X- 100% Shareholder): Kein Gründungs-Shareholder oder Shareholder auf Belize (Vorsicht Billiggründer!): 980,00 Euro pro Jahr, im ersten Jahr zzgl. 400 Euro Verwaltungspauschale -Headoffice London,Version 1: Das Registered Office reicht zur Darstellung einen ordentlichen Geschäftssitzes in England NICHT aus (Scheinfirma im Sinne und/oder englisches Finanzamt verweigert VAT-Registrierung). Bei der Version 1 erhält die Limited in England eine eigene Telefon-und Faxnummer mit Voicemail, eingehende Anrufe werden per E-Mail/Dateianhang (Sounddatei) an Sie weitergeleitet, außerdem zustellbare Postadresse und Postweiterleitung an Sie. In Verbindung mit dem "realen Office" Ihres Treuhand-Direktors (Entscheidend!) kann eine Scheinfirma im Sinne nicht angenommen werden : 690,00 Euro im ersten Jahr, nachfolgend 260,00 Euro pro Jahr, zzgl. Gebühren für Postweiterleitung (50,00 Euro Guthaben vorhanden) -Headoffice London,Version 2: Das Registered Office reicht zur Darstellung einen ordentlichen Geschäftssitzes in England NICHT aus (Scheinfirma im Sinne und/oder englisches Finanzamt verweigert VAT-Registrierung). Version 2: Zustellbare Postadresse in England, Postweiterleitung,eigene Telefonnummer mit persönlicher Gesprächsannahme auf den Namen der Gesellschaft,Fax, Rufumleitung auf z.B. deutschen Anschluss möglich, Firmenschild. Mietvertrag zwischen Vermieter" und Limited. Angebot unser englischen Steuerkanzlei am Ort der Kanzlei, mithin am Ort der geschäftlichen Oberleitung bei Treuhand-Direktor. Zeitweise Nutzung der Büro-und Konferenzräume gegen Zusatzgebühr möglich. Über eingehende Telefonate werden Sie per E-Mail, Fax oder SMS informiert. Gebühren: 250,00 Euro pro Monat (jeweils 6 Monate im Voraus zu leisten), einmalige Einrichtungsgebühr 600,00 Euro. Bei Rufumleitung: Zzgl. der anfallenden Gesprächsgebühren englische Telekom. -Headoffice London,Version 3: Das Registered Office reicht zur Darstellung einen ordentlichen Geschäftssitzes in England NICHT aus (Scheinfirma im Sinne und/oder englisches Finanzamt verweigert VAT-Registrierung). Telephone answering mit Firmennamen,Firmenadresse London,Firmenschild,Postweiterleitung,zeitweise Anmietung von voll ausgestatteten Büro-und/oder Konferenzräumen: http://www.eoffice.co.uk/services/virtualofficepremium.htm oder www.regus.com Wir binden an den Anbieter an, Vertrag zwischen Ihrer Ltd und dem Businesscenter. -VAT Registrierung/USt-ID Nummer: 249 ePfund. Zahlen Sie direkt an die Steuerberatungsgesellschaft in London, nicht in den Komplettpaketen enthalten. Im Rahmen von Innergemeinschaftlichen Lieferungen und Dienstleistungen stellt die englische Limited mit VAT-Registrierung ohne USt (VAT) in Rechnung, sofern Leistungsempfänger außerhalb Englands und ebenfalls Unternehmer mit USt-ID (6. EG-Richtlinie, Umkehr der Umsatzsteuerschuld, Leistungsempfänger schuldet USt). Verpflichtung zur VAT-Reg. erst ab 60.000 ePfund/Umsatz pro Jahr. -Kontoeröffnung England: Kontoeröffnung inkl. VisaCard und Onlinebanking, Nutznießer hat einzige Kontovollmacht: 790,00 Euro einmalig -Kontoeröffnung in Deutschland: Nur in Verbindung mit der Anmeldung einer unselbständigen Zweigstelle beim Gewerbeamt möglich oder Niederlassung, außerdem muss Treuhand-Direktor eine natürliche Person sein. Das Set Apostille" muss mit beantragt werden. Die Anmeldung der unselbständigen Zweigstelle ist in der Gebühr enthalten, außerdem: EC-Card, VisaCard,Onlinebanking: 990,00 Euro. -Kontoeröffnung Österreich (inkl. Online-Banking, Visa- und EC Card): 900,00 Euro einmalig. Das Set Apostille muss mit gebucht werden. Sie brauchen nicht nach Österreich reisen. Österreich hat ein sehr gutes Bankgeheimnis, in der Verfassung verankert, es werden keine Auskünfte gegeben, außer bei schweren Straftaten. -Anmeldung einer unselbständigen Zweigstelle in Deutschland: Die englische Limited, Betriebsstätte England muss anmelden und nicht der Mandant! (Achtung Billiggründer!). Daher erheblicher Verwaltungsaufwand. Das Set "Apostille" ist mit zu buchen: 700,00 Euro einmalig Die Gebühren sind für Einmalzahlung der Gebühr im Voraus kalkuliert und verstehen sich netto, zzgl. der USt oder VAT, sofern anwendbar. Bei Teilzahlung (50% im Voraus, 50% nach Bereitstellung der Gründungsunterlagen per Fax, erfolgt ein Aufschlag von 5%). Bei Übernahme einer Vorrats-Ltd ist die Gebühr immer als Einmalzahlung im Voraus zu leisten. Die Jahresgebühren (ab ersten Jahr) sind absetzbare Aufwendungen im Sinne, reduzieren also das steuerbare Ergebnis. Gleiches gilt für die Kosten Steuerberatung und Jahresabschluss. Für die Gründungsgebühren können wir eine Rechnung "Steuer-und Rechtsberatung" an Ihre z.B. deutsche Gesellschaft stellen, sind mithin ebenfalls "absetzbar". Zusätzliche kostenpflichtige Dienste: -Vorrats-Ltd: Übernahme einer bestehenden UK Limited. Die Gebühren richten sich nach dem Alter der Gesellschaft und Firmierung. Gern senden wir Ihnen die Liste der verfügbaren Vorratsgesellschaften zu. Unsere Vorratsgesellschaften waren nie geschäftlich aktiv, haben mithin keine Verbindlichkeiten. Es handelt sich um Gesellschaften, die einmal in Auftrag gegeben wurden, wobei der Auftraggeber die Restzahlung nicht geleistet hat oder um Gesellschaften, die unsere englische Kanzlei gegründet hat, um sie nachfolgend als Vorratsgesellschaft verkaufen zu können. Die Gebühr errechnet sich aus: Gebühr Basispaket UK Limited + Kosten der Vorrats-Ltd. -Gründung einer deutschen KG (Kommanditgesellschaft) mit UK Limted (Betriebsstätte UK) als Komplementär (Vollhafter): Gebühren Basis- Paket plus 400,00 Euro für KG Vertrag, zzgl. Amtsgerichts- und Notargebühren BRD. Ergänzend kann in Deutschland ein Treuhand-Kommanditist gestellt werden (1.500,00 Euro pro Jahr). 3. Isle of Man-Limited als Shareholder der englischen Limited Isle of Man unterhält einzig mit England ein Doppelbesteuerungsabkommen, also DBA-Sachverhalt aus "englischer Sicht". Die Besteuerung von Nicht-Aktiven-Gesellschaften auf Isle of Man beträgt nur 450 ePfund im Jahr. Das Bankgeheimnis ist Bestandteil der Verfassung und damit besser als in der Schweiz. Gewinnausschüttungen der UK Limited fliessen mithin in die Isle of Man-Limited und werden dort mit 450 ePfund p.a besteuert, eine Quellensteuer wird auf englischer Seite nicht erhoben. Durch geschickte Gestaltung kann die Isle of Man-Limited zusätzlich als Rechnungssteller an die englische Limited fungieren, so dass "Erträge" vor Ertragsbesteuerung in England an die Isle of Man-Limited abfliessen. Dieses reduziert die Ertragssteuerbelastung der englischen Limited zusätzlich. Komplett-Gründung: 10.455,00 Euro (Gründung,Domilizierung,Secretary Treuhänder,Director und Shareholder Treuhänder,Pauschalsteuer Manx erstes Jahr,Gesellschafterversammlung,Business Bankkonto. Sonderdienste ab dem zweiten Geschäftsjahr 3.600,00 Euro pro Jahr). 4. Kombination zwischen englischer Limited (steuerliche Betriebsstätte UK) und deutsche Kapitalgesellschaft als Anteilseigner Der Mandant unterhält in Deutschland eine GmbH. Es wird erwogen, dass die deutsche GmbH Anteilseigner an der englischen Limited wird, unter NICHT-Wirkung 7-14 AStG und unter Wirkung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie, also steuerfreie Vereinnahmung der englischen Gewinne in der deutschen GmbH. Eine Besteuerung der Gewinne findet in Deutschland erst statt, wenn diese an den deutschen Anteilseigner (natürliche Person) ausgeschüttet werden, also im Halbeinkünfteverfahren. Gründung einer englischen Limited mit steuerlicher Betriebsstätte England, wobei eine deutsche Limited Anteilseigner ist Wie oben, nur das der Mandant keine Körperschaft in Deutschland hat. Es wird angeraten, eine zweite Limited mit steuerlicher Betriebsstätte Deutschland zu gründen, die dann Anteilseigner an der englischen Limited wird. In Rechtsfolge werden die Gewinne der englischen Limited gemäß der Anteilshöhe steuerfrei in der deutschen Limited vereinnahmt, unter Wirkung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie. 4. Zweigniederlassung Schweiz Nach Schweizer Gesellschaftsrecht können sich EU- oder US- Gesellschaften in der Schweiz niederlassen, ohne Einzahlung des Stammkapitals einer Schweizer GmbH, jedoch mit eigenständiger Rechtspersönlichkeit. Vorteile dieser Lösung :
TIPP: Verfügt Ihre Auslandsgesellschaft über hohe Vermögenswerte (Anlage-, Betriebsvermögen, immaterielle Firmenwerte, Patente, Immobilien), so kann eine zweite Gesellschaft gegründet werden, die allein die Vermögenswerte hält. Im Falle der Insolvenz der aktiven Gesellschaft, bleiben die Vermögenswerte erhalten.
Gebühren:
3.600,00 Euro für die Installation einer Zweigniederlassung, 1.600 Euro pro Jahr für den CH-Niederlassungsleiter, gesamt also 5.200,00 Euro ohne Domizil Zug. Für das steuerliche Domizilprivileg (sofern die Zweigniederlassung als reine Domizilgesellschaft auftreten soll= 8,5% Steuern): + einmalig 1.200 Euro. **Domizil Zug: 1. Wir können Ihre Zweigniederlassung beim Business-Center-Zug oder RegusOffice installieren. Das Business Center Zug hat folgende Gebühren:
Alternative Lösungen (2):
Oder (3): Wie bei der Lösung 2, nur erhalten Sie ein Schweizer Handy mit International-Roaming. Sie können mittels Handy dann weltweit Ihre Anrufe abfragen/entgegennehmen:
5. UK Limited mit Niederlassung Holland für Adult-Webmaster Mehr zur Konstellation und Gebühren erfahren Sie hier.... 6. Organschaftsmodell zur steuerfreien Vereinnahmung der Limited-Gewinne in Deutschland: Mit Hilfe des steuerlichen Organschaftsmodells können Gewinne aus ausländischen Gesellschaften beim deutschen Anteilseigner fast steuerfrei, unter Progressionsvorbehalt, vereinnahmt werden. Dazu wird in Deutschland eine Personengesellschaft (BGB-Gesellschaft) und eine Körperschaft gegründet (z.B. eine zweite Limited mit steuerlicher Betriebsstätte Deutschland), die als steuerliche Organschaft auftreten, mithin Beherrschungs-und Gewinnabführungsvertrag. Die deutsche Körperschaft hält mithin Anteile an der ausländischen Gesellschaft. Wegen der Organschaft wird der in Deutschland steuerfreie Betriebsstättengewinn direkt den beteiligten natürlichen Personen zugewiesen (Steuerfreistellung unter Progessionsvorbehalt). Die Gebühren richten sich nach dem Installationsaufwand der Organschaft in Deutschland. Wir rechnen mit Anwaltsgebühren zu 150,00 Euro/Std ab, bei 20- 40 Stunden Aufwand. Über dieses Modell muss ein separater Vertrag gezeichnet werden. 7. Dienstleistungsbereich Lohnbuchhaltung, Buchung laufender Geschäftsvorfälle für deutsche und internationale Unternehmen: Wir übernehmen gern die Buchung Ihrer laufenden Geschäftsvorfälle, mehr zu diesem Thema hier.. 8. Konstellation englische Limited mit Offshore-Gesellschaft als Shareholder Im Rahmen der Gestaltung UK Limited besteht noch die Möglichkeit, dass eine Offshore-Gesellschaft (z.B. BVI,Belize, Isle of Man,Gibraltar ) als Minderheits- oder Mehrheits-Shareholder auftreten kann. In diesen Ländern besteht kein öffentliches Handesregister, kein Rechtshilfe- und/oder fiskalisches Auslieferungsabkommen mit Deutschland oder Österreich. Mithin können Sie "offiziell" Eigner der Offshore-Gesellschaft sein. Mehr zum Thema Offshore-Gesellschaft lesen Sie bitte hier...
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